2024年，对老板来说注定是不平凡的一年！新公司法7月1日正式落地，实缴年限的缩短，让很多老板搓手不及。随之而来就是注销潮，但2024年的注销，好像没那么容易了，频频爆雷的案例层出不穷。

其他应付款，是一个很正常的科目，但是用着用着就被不正常化了。

为什么呢？

因为公司不盈利，缺线，很多老板就借钱给公司，然后不断地借给公司钱，往来款越滚越大，导致其他应付款居高不下。

大家往深处想，为什么公司总是不盈利？老板不断要输血给公司？如果公司是独角兽公司，有着远大的抱负，能把故事讲圆还好说一些。

但很多企业不是独角兽，税局就会迟疑，长期亏损但长期不倒，是不是隐瞒了收入？

还有一个层面就是，其他应付款是负债。老板很豁达，说，借给公司的钱不要了。

债务豁免，被视同为收入，也是要缴纳企业所得税的。

这意味着老板豁免债务的同时，还要割块肉给国家。

但是，除了债务豁免，其实高明的税务筹划师，还是有招式可以合理合法避开这25%的企业所得税的。文章我就不说了哈。

02  其他应收款——老板、员工

凡事有果必有因！

公司和老板，是两个主体。

不要觉得公司就是老板的，老板（含核心员工）可以胡作非为从公司拿钱。

公司在经营过程中，借出去的钱会记为其他应收款。

而在注销时，该收的钱就要收回来。如果收不回来，要是借给老板了，按照 20%来交税。

其实不难理解，对于老板借钱，就算不注销，年底不还，如果没一个合适理由，税法视为分红要缴纳20%所得税的。

要是借给员工了，则是按照 3% - 45%来交税。所以，在注销前一定要妥善处理好其他应收款，不能随意放弃，否则将面临高额的税费。

因此，公司注销的时候，请把以上牵连的税种该缴的给缴了。

03  实物资产的处理

首先，存货的进销存提前处理

最近我接了几个大的税务稽查案子。发现一个规律，税务在查发票链条的时候，只瞄准相关型号的数量，来对问题企业进行问责。

大家想想，为什么税局只抓数量这条线？

因为，单价可高可低，但是数量是实实在在的，不会随着货物的流转过程而出奇的变多/变少。

回归话题，存货的数量（进销存管理）对企业是何等重要啊。

那么在注销的时候，税局会看多个维度，可能有些公司存在账上有货但实际货物已不在的情况，这就属于账实不符，会引起税务部门的高度关注，给自己带来更大的麻烦。

注销的时候，这些货物的流转处理，也是要缴纳增值税的，企业所得税是实际情况而定。

其次，固定资产

如办公用品、专用生产设备等固定资产，需要提前做清理。

在清理的过程中，也需要处理好相关旧货处理的涉税问题。

平时，老板都喜欢看账上有利润。

但是，注销的时候，企业老板恨不得企业是亏损的。

就是想少缴那点税。

税局可不惯着你。

注销时，如果账上有利润，不止缴纳企业所得税，还有可能会涉及分红税。

因此，现在税筹公司有个赚钱的明星产品，就是清账。

税筹公式帮助企业提前去梳理税务账，合法合规的帮老板解决税务问题。详细方案，我不能在文章多说。

05  不容忽视小税种

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印花说

印花说可是真正的小税种，但是有可能会牵出惊天大案。我们知道购销合同是需要缴纳印花说的，如果印花税与购销不是匹配，税局就会捞出漏掉的大鱼。

房产税

企业名下有不动产的 ，处理的时候，一定要注意的了，请在注销前把房产税给理顺了。

05  注销前，建议找专业的公司梳理

所谓术业有专攻，当下严峻的税收环境下，建议找专业的公司企业梳理账务，合法合规地避坑。但，绝不是帮助企业偷逃税款。